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德国VAT注册下来有多少个税号?这些税号各自发挥什么作用?

英国J&P会计师事务所 2020-09-08 2970

根据德国新税法要求,从2019年10月1日起,向德国消费者销售的欧盟在线零售商必须向其活跃的任何市场提供增值税证书,同时卖家还必须在亚马逊后台上传德国税号。而卖家在注册德国VAT的时候往往会收到2个税号,那么卖家应该如何遵循德国新税法要求上传德国税号?


什么是德国VAT?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和交纳的义务。


什么情况下需要进行德国VAT注册?

使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,就属于德国的VAT增值税应缴范畴,即便使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,仍然需要交纳VAT增值税。


德国F22增值税证书是什么?

德国的F22增值税文件是德国税务局获得的,必须提供给任何数字市场,以确保继续在平台上推广产品的权利。


对于没有德国F22增值税单据的企业,销售平台将阻止任何没有F22增值税证书的卖方。此外,如果销售平台不验证F22并继续允许卖方在其平台上进行贸易,他们可能对任何未缴德国增值税负责。德国的F22增值税证书是从2019年3月1日起发给非欧盟卖家的。非欧盟卖方必须提供税务证书。自2019年10月1日以来,这一要求已扩大到欧盟卖方。对于非欧盟卖方,如果增值税在德国注册,或者德国远距离销售额超过10万欧元的卖家,除了需要增值税外,还需要申请税务证书。


注册德国VAT需要什么资料?

1、营业执照、税务登记证、公司章程的德语或者英文翻译扫描件加盖公司章

2、法人身份证明复印件或者护照扫描件 (最好是护照)

3、Amazon账号注册证明,账号信息保存一下即可(注册邮箱)


注册了德国VAT之后会有几个税号?

注册德国VAT之后会有四种税号,而这些税号都有不同的作用

①德国本土税号Steuernummer:

它是亚马逊要求卖家在后台填写的税号,格式是12/123/12345,也是卖家缴纳税金时使用的。之所以被人忽略,是因以前亚马逊后台要求卖家填写的是DE开头的德国VAT税号;


②临时税号:用于老账号补税,补税后失效;

③德国VAT税号:格式是DE123456789,而德国VAT税号主要作用是用于给买家开发票。

欧盟其他国家也有这样类似的税号开头,如法国的增值税号以FR开头,西班牙则是ES开头的,这个可以理解为欧盟体制内的成员国为了方便大家区分具体是哪国开出的发票。


④德国税务证书:严格来说德国税务证书不是一个税号,它是一个完税的证明,证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。


德国VAT税率级别是什么?

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%,最低减征税率为 5%,但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。此外,某些欧洲国家/地区在特定方面也保留了独立的法规要求。


德国VAT增值税基本税率基本有上是两种税率,7%和19%。它是按商品要设定的,它不像英国那样,如销售额达不到量,卖家可以申请6.5%的低税率。其中7%的税率主要适用产品为,书籍、报纸,食品和农产品。而其他货物基本属于19%的税率,大部分跨境卖家的德国VAT增值税税率都是19%的税率。


零申报的卖家因为进销项都是零,不可以退税,在计算德国VAT的过程中,卖家需要把握好销售VAT,进口VAT及实际纳税金。


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标签: VAT注册
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