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德国VAT有什么是需要卖家了解的?

英国J&P会计师事务所 2020-12-30 81

2021年7月1日起,欧盟委员会将会对欧盟各国的地方税法实行统一的改革措施,对于以往一直存在的增值税偷税漏税行为采取严厉的打击措施。根据欧盟的估测,每年电子商务增值税逃税的数额高达50亿欧元,预计到2021年甚至会增长到70亿欧元,因此欧盟此次提出了四项重大改革:


1、推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注册申报服务

在这次税务大改革当中,一站式机制试用范围将从欧盟国家扩大到非欧盟国家。非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册,就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。


2、欧盟成员国之间的远程销售额阈值调整为通用阈值

现有的“远程销售门槛”将被撤销,将推出“一站式”欧盟增值税申报表。此前,欧盟成员国彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值,而在2021年新的税务改革之下,所有国家的通用阈值都在10000欧元的固定金额。


3、取消低价值商品免征进口增值税规定

据统计,欧盟只有3%的抽查率来确认小包直邮的卖家是否按此规定要求进行发货,以至于有很多不法商家利用这个漏洞进行避税,因此欧盟决定取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品(低于22欧元)进口VAT豁免政策。


如果商品价值不超过150欧元,卖家可以在销售点向欧盟买家收取增值税,通过“进口一站式服务”(IOSS)申报和缴纳增值税,为商品提供“绿色通道”,让其快速便捷地通关;除此之外还有一种简化机制,就是由海关申报人(例如邮政经营者、快递公司、海关代理)从客户那里收取进口增值税,这些增值税将按月支付给海关。


4、由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税

明确电商平台负责对非欧盟电商在该平台销售的货物和劳务的代扣代缴义务,这也在某种程度上让第三方平台“被视为卖方”,并承担了更多的责任。当电商平台促进B2C业务时,其代扣代缴制度将适用于以下两种情况:进口商品价值不超过150欧元;非欧盟卖家任意价值商品的远程跨境交易或国内交易。


那么对于单一德国站点的卖家而言,又有什么是需要卖家了解的?

1.德国VAT不能少

众所周知,德国税局对于增值税方面是在所有欧洲国家当中最为严谨,德国VAT作为进入德国市场的门槛,卖家在开拓市场之前一定要准备好相关资料并且委托税务代理机构进行申请注册,一般情况下德国VAT申请会需要以下资料:

营业执照原件,翻译件

法人身份证原件,翻译件

非独资公司,需公司章程翻译件

亚马逊注册时间

亚马逊店铺名称

仓储地址

委托授权书

签订税务代理协议


2.德国税务证书少不了

2019年德国增值税新法案出台以后,要求卖家在亚马逊,eBay等电商平台后台上传德国税务证书副本,而德国税务证书副本一般都是在申请了德国VAT之后才能进行申请的,同时也是表明卖家符合增值税合规条件的证明文件。


3.如实申报缴税很重

近年来不少海外卖家都或多或少存在增值税偷税漏税的行为,卖家会通过删减亚马逊后台销售数据等行为从而达到少申报少缴漏缴增值税的违法活动,更有甚者明明后台有销售记录依然向德国税局进行零申报试图逃避增值税缴纳的。这对于卖家来说,严重危害到了店铺的安全问题,同时偷税漏税属于严重的违法行为,卖家很有可能会遭到德国政府的起诉。


当然,2021年7月1日起,各大欧盟电商平台将会采取增值税代扣代缴的行动,对于卖家的销售,平台将会在订单产生的时候同时扣除增值税,有效的阻止了增值税偷税漏税的行为发生,但是卖家还需要注意的是,平台代扣代缴了增值税之后,卖家仍需要向税局进行零申报并且抵扣进口增值税,以免产生双重扣税的情况发生。

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