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亚马逊德国VAT是否有免征额度,什么情况必须注册德国VAT

英国J&P会计师事务所 2020-07-23 669


欧盟成员国达成共识,依照( 2009/132 / EC)准则,货值在10欧元以内可以始终免交进口增值税。相信不少欧洲卖家也有听说过德国VAT有免税额度,但是具体是怎么一回事却无人知晓。那么,亚马逊德国VAT是否有免征额度?什么情况卖家必须注册德国VAT?



什么情况下卖家必须注册德国VAT?

1、使用德国本土的仓库

如果卖家在德国设有第三方海外仓或者使用了德国本土的仓库,即销售的货物从海外发到该仓库,再从该仓库销售调发,则须在德国申请VAT税号并进行税务申报。


2、使用了亚马逊FBA发货

如果卖家使用亚马逊FBA(亚马逊仓储和代发货服务),货物从海外发送到亚马逊在德国的仓库中储存销售,也必须在德国申请VAT号码并进行税务申报。


而如果卖家参加了泛欧计划,也有很大的可能要申请德国VAT,因为只要亚马逊将货物转运到德国仓储,然后再销售,就需要在德国申请VAT号码并进行税务申报。甚至货物退货到亚马逊德国站的仓库,都有可能需要卖家进行VAT税号的申请。


3、远程销售额超过10万欧元

如果采取远程销售模式,将货物仓储在德国以外的欧洲国家,比如英国,然后将货物直接发送给德国的最终消费者,这种情况下的年销售额如果超过10万欧元,也必须在德国申请VAT号码并进行税务申报。


4、自发货超过规定货值

自发货模式也有可能会导致需要缴纳增值税,对于目前来说中国直发的小包裹,22欧元以下不用缴关税和增值税。


但货值超过150欧元以上,严格来说,这都要报关并缴纳关税和进口增值税,22到150欧元则需要报关,但是不缴关税,缴进口增值税(低于5欧元则免除缴纳)。



德国VAT远程销售额度是多少?

欧盟成员国之间,彼此有约定的远程销售协议。

这个协议规定,每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值,如果公司在同一日历年的销售超过了规定阈值,该公司就需要在销售国当地注册增值税税号。


而亚马逊德国VAT的远程销售阈值是100000欧元,只要在这个规定内,欧盟国发货到德国,只要不超过远程销售限额,就只需注册发货国的VAT就可以了。


亚马逊德国VAT是否有免征额度?

德国目前没有免税额度,但是有德国增值税登记门槛,但是这个增值税登记门槛只是针对德国本土居民企业。德国增值税登记门槛,具体是指德国居民企业在德国许可增值税的范围之外,如果他们第一年年营业额低于17500欧元。在这种情况下,企业没有义务在经营的第一年登记增值税。如果他们第二年的预期营业额低于5万欧元,而上一年的营业额低于17,500欧元,他们就可以不受增值税的影响。


在第三年,如果他们在上一年的营业额低于17,500欧元,他们可以在增值税的范围之外,但如果高于17,500欧元,他们需要注册增值税,并计算他们销售的商品或服务的增值税率为19%或7%。


以上所述仅与德国的常驻企业有关。对于非居民(例如来自中国的亚马逊卖家)来说,德国没有增值税登记门槛,也没有什么所谓的免税额度一说。


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