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墨西哥RFC高额税金谜团,卖家如何避开缴税“深坑”,解除店铺风险?

英国J&P会计师事务所 2020-07-24 2154


RFC,全写是西班牙语“registro federal de causantes” 翻译成英语是 “federalregister of causes”,意思是企业在墨西哥政府的注册登记号,相当于纳税登记号。正是因为这个“RFC”成为了不少墨西哥卖家的“梦魇”...我该如何注册?我该缴多少税?

而此前墨西哥政府推出了新的税制改革,从2020年6月1日起,墨西哥政府要求各大国际电商平台按照法规要求,要求平台用户上传RFC税号及相关资料,同时要求平台代扣增值税及所得税。



亚马逊平台发布公告,对于是否有提供RFC ID的卖家,将采取不同的计算方法:



1)如果没有提供有效的 RFC ID;亚马逊将针对卖家每月在墨西哥境内配送(FBA或墨西哥仓发货的自配送)总销售额计算 36% 的税(16%增值税+20%所得税),并将这些金额汇给墨西哥政府。


2)如果已注册有效的 RFC ID;且你是个人注册卖家(自然人),亚马逊将根据卖家的每月总销售额按照 0.4%-5.4% 税率计算所得税,并将这些金额汇给墨西哥税务机构。



3)如果已注册有效的 RFC ID;且你是实体/企业注册卖家(法人),亚马逊将不会针对企业卖家每月销售额预扣任何所得税。



除此之外,也有提及到新税改只影响使用墨西哥境内仓库或者亚马逊FBA仓的卖家,意味这次税改范围不适用于FBM的卖家以及亚马逊NARF卖家。


何谓NARF 


NARF全称是North America Remote Fulfilment北美物流远程配送。它是一个用于前期测试CA和MX市场的工具。将您美国站的listing直接搬到.ca和.mx,直接接触目标市场消费者。您无需将库存搬到目的国,就可接收到来自两站点的订单,并由亚马逊负责从您的美国仓配送到目的国消费者手中(退货的规则和收费完全与美国站本土处理办法相同)。可以理解为欧洲站点的泛欧计划。


卖家的所得税是如何计算并收取的?


1、没有注册RFC税号的卖家:

亚马逊根据卖家当月的销售总额计算20%的所得税。


2、个人注册卖家已注册RFC税号:

亚马逊会根据卖家当月的销售总额按 0.4%-5.4% 的税率计算所得税,卖家需自主申报。


3、实体/企业注册卖家已注册RFC税号:

亚马逊不会针对卖家当月的销售总额预扣任何所得税,卖家需自主缴纳并申报。


由于所得税是按月申报,到了申报周期,亚马逊会根据卖家的月销售总额计算应缴所得税金额,释放未转账金额中作为所得税的所有金额,然后向卖家的卖家账户收取所得税。所得税费用将显示在卖家的付款报告和月度发票中。


平台是如何预扣卖家的所得税的?


所得税每周预扣一次。每周,亚马逊会使用卖家经过验证的 RFC ID 登记状态和预扣发生时的月销售总额确定要预扣的金额,并将该金额应用到卖家的未转账金额。


如果卖家登记了 RFC税号或其RFC税号在预扣所得税后生效,且卖家符合减免或零所得税预扣,则适当的预扣金额将在下周确定所得税时进行相应调整。届时,超出所得税义务范围的任何收入金额都将从卖家的未转账金额中扣除。


到了申报周期,亚马逊将根据卖家经过验证的 RFC ID 登记状态和月销售总额来计算应缴所得税额。所有保留在未转账金额中作为所得税的金额都将被释放,并向卖家的卖家账户收取应缴所得税。


卖家如何查看所得税扣取情况?


对于上个月的销售额,亚马逊平台会在每个月10号之前进行扣取所得税。卖家账户上的所得税费用将显示在付款报告和月度发票中。


为什么上传了RFC税号仍然按销售总额36%来扣?


不少卖家为了节省成本,使用了供应商/货代提供的RFC税号上传到亚马逊后台,而较早前亚马逊平台官方也发布过公告:对于提供无效信息或RFC登记信息与卖家后台信息不一致的卖家,亚马逊可能会采取预扣最高税款、撤消销售权限以及终止销售账户的措施。


亚马逊平台是如何验证RFC税号是否属于我的店铺所有?


RFC 信息表将根据您的 CSF (Constancia de Situación Fiscal) 文件以及在墨西哥税务机构 Servicio de Administración Tributaria (SAT) 数据库中登记的信息进行验证。亚马逊平台与墨西哥税务机构进行信息共享,一旦检索到RFC税号不匹配的情况,亚马逊将会对卖家的店铺采取行动,因此绝对不能抱有侥幸心理。


亚马逊扣取了卖家的所得税及增值税后,是否还需要进行申报?


墨西哥RFC的所得税及增值税申报周期是月度申报+年申报,卖家需要及时缴纳及申报增值税和所得税。


并且,按照《联邦税法典》第33条规定遵守以下几点:

卖家在申报增值税及所得税的时候,会计记录有关的银行对账单和存款与取款对账,包括投资和信用卡,借记卡或服务卡的对账单商家如果提供税局认可的发票,有权利正常申报并抵扣进项税。卖家可以使用相关的成本费用票据来进行抵扣,以便于降低应税金额。


墨西哥这次税改主要目的是针对所有的电商平台,通过向平台征税来填补政府财政赤字状况,引发投资减少、国家信用评级降低等不良后果。税改对于任何一个市场来说都是一个打击,而这次墨西哥税改来势汹汹,在双重征税的情况下,卖家需要更多的考虑如何调整运营策略以及产品定价。在高税收的压力之下,低利润的商品及不合规的店铺有可能会在这次“大洗牌”当中遗憾离场,市场竞争环境也会变得更加公平。


当然,成本与收益是否对等,依然是这次税改留给卖家最大的疑问,我们只能拭目以待?


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