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2021年欧盟税务大改革详细解读!

英国J&P会计师事务所 2020-07-24 952

2020年5月8日欧盟委员会召开工作会议,会议上一致通过决定根据《行政合作指令》 (DAC),将欧盟电商增值税大改革的实施日期延后到2021年7月1日起实施。其实这个欧盟增值税大改革早就在2018年提出,而近期受疫情影响,英国和西班牙也陆续对企业延迟缴纳增值税出台了相关的政策。



电子商务增值税逃税估计每年将给欧盟成员国造成50亿欧元的损失,这一数字预计到2021年将增长到70亿欧元。由于在线市场平台现在在促进在线销售的巨大增长中起着控制作用,因此欧盟成员国已同意在打击电子商务增值税欺诈中加入他们。



2021年 7月欧盟电子商务增值税计划中提出了三项重大改革:


1. 非欧盟企业在其平台上进行销售的产品征收VAT增值税的责任和义务。

2. 欧盟成员彼此之间的固定远程销售额度统一。

3. 终止低于22英镑的进口增值税豁免政策,并出台新的IOSS申报表。



各大跨境电商平台必须承担起代收VAT的责任


在线交易平台将责任对非欧盟电商在其平台上销售的货物申报和缴纳VAT。由于目前非欧盟电商在欧盟用于远距离销售的大部分货物都没有在欧盟缴纳VAT,导致对欧盟企业的不公平竞争,因此欧盟希望通过此举能大大减少非欧盟卖家的VAT逃税问题。



此前欧盟已经有多个国家出台法案强制要求亚马逊平台上的卖家按照规定上传VAT税号,违反规定的卖家将会被取消销售权限处理。另一方面,我们此前也在官网以及各大渠道发布过相关文章提醒广大卖家:2020年1月起,要求各大电商平台核实使用其平台的外国卖家的增值税状况。这显然是税局联合平台对增值税欺诈者发出的第一个警告,后续的欧盟税务大改革当中,将会收紧增值税欺诈的违法行为。



欧盟成员国之间的远程销售额阈值调整为通用阈值


欧盟成员国此前彼此之间都设定了从3.5万欧元到10万欧元固定的远程销售额阈值,而在2021年新的税务改革之下,所有国家的通用阈值都在10000欧元的固定金额。


此外,欧盟委员会也表示允许在线销售商品的企业通过在线数字门户网站(MOSS)履行其在欧盟应该遵守的所有增值税义务的新规则,并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报。自2021年7月1日起,该系统将应用于电子商务商品远程销售。超过年度阈值,则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行,但是不需要和之前那样在欧盟各国当地税务机关注册,因为可以使用MOSS系统做统一申报。



22欧元小包直邮规避增值税义务的行为将被禁止


据统计,欧盟只有3%的抽查率来确认小包直邮的卖家是否按此规定要求进行发货,以至于有很多不法商家以此漏洞进行税务规避行为。因此,欧盟委员会决定在2021年7月1日起,取消从非欧盟国家进口到欧盟的低价商品(低于22欧元)进口VAT豁免政策。


另一方面,如果这免征的规定取消之后,欧盟的海关针对跨境B2C入境申报将会递增,欧盟海关将面临巨大的申报压力,其通关时效也会有所延长。海关有可能将不再针对于此类申报所涉及的增值税进行审核及征收。增值税申报将通过自助申报系统进行独立管理,涉及的增值税将通过单一的增值税账号进行申报。



引入OSS一站式VAT申报服务


在这次税务大改革当中,欧盟委员会表示将通过OSS系统进行进一步的监督,这种模式是MOSS模式的扩展(设立于2015年用以简化电子服务的远程销售)。从2021年7月起,实物产品的远程销售也将应用这套系统的规则。此规则旨在建立本土和欧盟内他国商家的公平竞争,卖家向本地增值税管理部门申报增值税,向客户收取客户所在国增值税金。在季度申报时,卖家可以申报其收入,而增值税金额则会通过卖家所在税务部门转交至消费者所在国的税务部门。



欧盟境外的运营商或平台,也可以通过注册增值税一站式服务平台(OSS)来简化针对于申报货值低于150欧元的小件货物B2C订单增值税申报的流程。


跨境电商行业合规化是大势所趋,这次税务大改革无疑会对整个跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同程度的影响。严格遵循各国的法案法规,履行好增值税缴纳义务才是自身最强的后盾。

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标签: 最新政策
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