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欧洲新兴站点税务合规,波兰捷克奥地利VAT全解析

英国J&P会计师事务所 2021-04-27 491

跨境电商卖家想也要长远地在欧洲站持续性营收,那么增值税合规必不可少,之前关于欧洲五国税务合规的问题我们已经讲过很多次了,那么今天我们就来谈一谈欧洲新兴的奥地利、波兰、捷克这三个国家的税务合规问题。


卖家在什么情况下需要注册奥地利、波兰和捷克的VAT税号?

►卖家的公司在奥地利/捷克/波兰建立。

►卖家的公司在奥地利/捷克/波兰境外建立,并在奥地利/捷克/波兰存储货物以销售给客户。

►卖家将商品远距离销售给奥地利/捷克/波兰客户,从另一个欧盟国家配送,这些销售额超过远程销售阈值。


奥地利/捷克/波兰远程销售阈值怎么计算?

远程销售(Distance sale)是指货物由供应商从一个欧盟国家(除波兰外)发送到波兰消费者手里的交易,则发生了远程销售,达到该设定的远程销售阈值后,企业必须在波兰注册并缴纳增值税。

以波兰为例,远程阈值计算如下图:


奥地利远程阈值为35,000欧元。

波兰远程销售阈值为36,200 欧元/160,000 兹罗提

捷克远程销售阈值为43,300 欧元/ 1,000,000 捷克克朗。


如果不注册VAT,亚马逊会关我店铺吗?

奥地利数字法案2021年1月1日生效,对于具备增值税缴纳义务但没有及时上传VAT税号到亚马逊卖家平台,卖家的店铺会被采取强制措施,销售权限将受限。


波兰、捷克、奥地利注册申报信息汇总

卖家注意:

- 近期是波兰和奥地利VAT注册高峰时期,同时最后一个季度欧洲假期多,如果卖家有增值税注册义务,建议提早做税务规划

- 卖家必须在规定的截止时间内进行申报,否则有可能产生滞纳金和罚金。


波兰,捷克,奥地利VAT注册申请的流程是?


什么情况下会产生罚金?

如果申报时漏报或少报,卖家可能会受到处罚。

►罚款形式通常采取对未付增值税金额收取利息。

►收费率按目前波兰国家银行利率的两倍加2%,至少为8%。

►纳税评估期是从企业应缴增值税年度起的五年。

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标签: VAT注册
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