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英国VAT低税率怎么计算,2020年英国VAT低税率申请条件说明!

英国J&P会计师事务所 2020-06-29 871

英国VAT除了般税率外,还有低税率,那么,英国VAT低税率申请条件有哪些要求,英国低税率(FLAT RATE STANDARD)怎么计算?


英国VAT低税率怎么计算?


申请英国低税率( FRS) 的申请条件


1.必须注册英国VAT

2企业预计未来十二个月的营业额不超过£150000(不含增值税)。指通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额,还有,从国内直发货不计算在内。


(1)6.5%-使用低税率的第一年;

7.5%-使用低税率的第二年开始

使用条件:a.连续4个季度不超过23W英镑

b.年进口申报货值不小于销售额的2%

c.年进口申报货值超过1000英镑

d.第一季度的销售额不超过15万英镑


(2)16.5%-属于低税率

a.连续4个季度不超过23W英镑

b.年进口申报货值小于销售额的2%

c.年进口申报货值低于1000英镑

注意:使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的!实际年销售额超过 23 万英镑,会自动退出低税率计划,只能按照正常税率 20%进行申报,并且在接下来一年也不可以申请低税率!

英国VAT低税率的计算公式:VAT=销售额*低税率


从以上的计算公式就知道,英国VAT低税率怎么计算的。卖家最终交的税金是“实际税金”。如果使用低税率,实际缴税的税金等于销售额*低税率。


另外,使用低税率必须事先申请等税局批准后才可使用,非即申请立即可使用,如中途未超出限额想离开计划的,可以随时写信申请。但是离开了之后12个月不可以重新加入该计划。

 

英国低税率(FRS)如何申请和申报?


很多卖家在VAT申请和低税率申报这里是有一个误区的,大多卖家靠以前的经验认为申请VAT就是直接申请低税率,VAT下号后马上就可以用低税率申报了。

事实上,这种观点是错误的。


正确的VAT申请流程和低税率申报流程如下:


第一步:申请VAT

税代及服务商申请下来的一般都为20%的正常税率;

第二步:申请低税率

在VAT下号之后,税代或服务商会继续向税局提交低税率申请,申请时效是1-3个月。低税率申请并不是都能成功,税局也可能会因某些原因拒绝。

第三步:低税率申请成功,用低税率报税

低税率申请成功后,卖家就可以用低税率进行VAT申报了,也就是说,低税率申请成功和VAT下号是有1-3个月的时间差的。


三、卖家如何选择低税率申报


按税率而言,卖家可能以为低税率是最好的选择,其实,这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看,使用了低税率之后,相对于20%的税率来说,确实税率降低了,销售税可以少交了。


可是,值得大家注意的是,跨境卖家不仅需要交缴关税,进口税是都要交的,按英国税法规定,使用了低税率,进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。


总之,英国VAT低税率的计算公式以销售额*低税率来计算,首年符合条件可以申请到6.5%的低税率,次年根据不同的情况而定,此外,使用了低税率就不能抵税进口增值税。

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