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英国vat的退税/抵税的计算和征收,不知道你就亏大了!

英国J&P会计师事务所 2020-06-30 2777


关于英国vat的退税/抵税的计算和征收的详细问题,可能很多亚马逊卖家都不知道怎么处理,其实,英国vat的退税/抵税是有条件的。只有使用自己的vat税号清关的情况下,收到C79文件才可以进行英国vat的退税/抵税的计算和征收。下面将详细讲解英国vat的退税/抵税的计算方法。


英国vat的计算


所谓的英国vat的退税/抵税的计算和征收,是指货物在进口时产生的进口增值税可以在季度申报时抵扣销售增值税。想要了解英国vat的退税/抵税的计算和征收,就需要先了解英国vat的计算公式:


进口增值税=(申报货值+头程运费+关税)*VAT税率

关税 =申报货值 X商品关税税率

销售增值税(SALES VAT)={含税销售额/(1+VAT税率)}*VAT税率 

实际缴纳VAT(增值税)=销售增值税—进口增值税  

当销售增值税<进口增值税时,也就是说卖家的货物仍有库存,就可以在进行季度申报时产生vat的退税。


筛选出英国申报税金


我们都知道,想脱欧还没有脱出去的英国,现在还属于欧盟,税金的计算,仍受欧盟其它国家物流与区域的影响。那么,哪些销售,税金需要在英国申报? 


1、英国货物发英国 (除特殊的商品外)

2、其它欧盟国家货物发英国

3、英国发到其它欧盟国家未超远程销售额部分(使用了仓库或者注册了对应国家VAT号的除外)


这三种方式都需要在英国纳税。或许单纯以这些文字描述,你还是有点不明白吧,为了通俗易懂点,我就举个例子给您参考下。


例如:


1、注册了英国VAT,但其他欧盟国家未使用仓库也没有注册VAT号码的,在远程销售额内,VAT在英国申报

2、如未使用德国的仓库,但注册了德国VAT,那么英国发德国的,从德国VAT生效月开始,在德国申报

3、如果有使用德国的仓库,暂时尚未注册德国VAT,那么英国发德国的,不在英国申报。从使用德国仓库开始,必须注册德国VAT,在德国进行申报。

4、如果英国与德国都注册了VAT,德国的货物发到英国,税金要在英国申报。



如果不会区分哪些销售方式需要在英国交税,就会出现申报数据牛头对到马屁股,造成重复交税甚至错误的情况。


计算税金要以Amazon VAT Transaction Repor那份数据为准


在亚马逊可以下载到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY这两份数据表,那要以那份数据表为准呢?应以Amazon VAT Transaction Report为主要依据,而SUMMARY只作为参考,因为SUMMARY内是没有包含部分英国发其他欧盟的远程销售额在内,以SUMMARY作为依据可能会造成数据的失误。


而遇到VAT Transaction Report,可能很多卖家不知道它的专业名词。所以在这里有必要详细解释一下。


VAT Transaction report详细解释:


1、AZ列:

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL(销售金额)

2、BA列:

TRANSACTION_CURRENCY_CODE (货币单位)

3、BN列:

ARRIVAL_POST_CODE (收货国邮编)

4、BO列:

SALE_DEPART_COUNTRY(发货国家)

5、BP列:

SALE_ARRIVAL_COUNTRY(收货国家)


4正确核算英国申报的总销售额


1、筛选英国发英国和欧盟发英国销售额

步骤如下:

(1)勾选报表BO列所有欧盟国家,BP列只勾选GB

(2)AZ列数据求和,计下销售额(注:还要看BA列是否有EUR欧元单位的,如果有,先勾选EUR,AZ列求和,然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。)


2、筛选出英国发欧盟的销售额(除了有使用仓库或有VAT号码的远程销售外)


(1)如果知道使用了哪些国家仓库,就查看BO列发货国,出现哪些国家就代表有使用对应国家的仓库。


(2)BO列只勾选GB,BP列只勾选所有欧盟国家(注:1.GB除外,因为上一步筛选已计算过了,2.使用仓库及注册了VAT号的欧盟国家除外,3.已经超远程销售额的除外)

(3)将AZ列求和,计下销售(看BA列是否有EUR欧元单位的,如果有,先勾选EUR,AZ列求和,然后按当季度平均汇率换算成英镑。英镑和欧元部分相加。)

最后一步,将两次筛选得出的销售额相加,就是英国申报的总销售额了。


VTA申报的重要文件:C79文件


英国vat的退税/抵税的计算和征收,与C79文件息息相关和。当货物在海关进口后便会产生C79。C79是该月份Import VAT的总表,其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。


1. 通常当月的C79会在下个月的下旬收到。(如8月份的C79会在9月20号左右收到)。所以等到20号以后才补充记录资料去申报,时间上是赶不及的。因此9月份开始的申报通常只会有5,6,7月份的C79。


2. 每个月份的C79如果没有被Claim, 就是还没有用过来抵扣的话,下个月份还是可以用来抵扣的。但是绝不可以重复使用。


3. 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税–进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。如上所述,申报(应缴)税费 = (Gross Sales/6) - C79。

 

当申报税费为正,卖家必须支付税金给HRMC。申报税费为负,HRMC可以退税给卖家。税局是可以退税的,但他们退的是支票而不是转账到账户;对于海外VAT号, 没有UK Bank Account 是没办法退税的,所以往往留作下季度抵扣;申报税费为负数(退税)会增加税局抽查的机会。


综上所述,英国vat的退税/抵税的计算和征收,需要先确定发货国,再通过确定的计算公式与C88文件与VAT Transaction report数据,通过一系列的筛选,再通过计算,才能核算下应付的税金。


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