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英国VAT跟德国VAT有什么差异,具体表现在哪?

英国J&P会计师事务所 2021-01-04 891

接触到跨境电商的卖家少不免会接触到欧洲增值税,增值税是欧洲市场的一个门槛。增值税合规是每位亚马逊卖家独自承担的责任,如果您在欧洲国家/地区销售商品,您可能需要注册当地国家的增值税税号 (VAT)。


英国VAT和德国VAT的差别


什么是增值税VAT?

欧洲增值税是针对消费者支出征收的一个税种。它由增值税注册卖家就其在欧洲境内的销售征收,并通过增值税申报缴纳给国家税务机构。是否缴纳增值税需要根据公司注册地,欧洲各国的增值税起征点,是否在当地有库存等条件而定。大多数欧洲国家/地区允许您在当地的税务机构网站上在线注册增值税。


英国VAT和德国VAT的差别

VAT征收范围差异

英国VAT增值税征收范围主要是:卖家的产品使用英国本地仓储进行发货的,就属于英国VAT增值税的范围。货物存放在英国当地,就需要依法缴纳VAT。提供正确的物品所在地是基本要求之一,它能帮助您减少买家投诉并且让你避免因为错误填写所在地面承担税务责任。英国VAT每年申报4次,按季申报,申报过程中需要提供季度销售数据,物品成本票据,包括物流公司的账单、海关关税单等等。


德国VAT增值税征收范围主要是:在德国使用了亚马逊仓库或者其他当地海外仓作为发货地的;从其他欧盟国家发往德国销售额超过十万欧元的,因为不能在其它国家代缴。德国VAT每年申报13次,月度加年度申报,申报过程中需要提供当月销售数据,物品成本票据,包括物流公司的账单、海关关税单等等。


税率差异

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%,最低减征税率为 5%,但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前英国的标准税率是20%,同时根据不同的商品有着不同的增值税率;而德国只有标准税率19%。


申报差异

英国目前是有两种报税方式,flat VAT和standard VAT:

flat VAT适用于国内跨境电商的VAT计划,国内常译为“平税率计划”,第一年6.5%,第二年开始是7.5%,不能抵扣进口增值税。营业额超出flat VAT的限额23万镑(含税)就会被强制调整到standard VAT税率了,flat vat相当于国内的小规模纳税人。


standard vat是标准税率,销售税率是20%,可以抵扣进口增值税,可以退税,相当于国内的一般纳税人。

此外,如果卖家使用了flat vat税率交税,进项vat是不能用于抵扣了的。


德国目前只有标准税率方式进行申报,按销售税率19%进行申报,可以可以抵扣进口增值税,可以退税,相当于国内的一般纳税人。


当然,无论是德国VAT还是英国VAT,如果没有销售额的情况下,可以委托J&P的会计师向所在国家进行零申报,向当地税局表明本月店铺没有任何销售额。


申报频率差异

英国VAT每个季度申报1次,一年需要申报4次,不需要年申报;而“季度‘并不是按照自然季度来计算,而是与卖家的VAT自注册时间有关,即从自注册当日算起,三个月一次,当在第四个月时,卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。


德国VAT每年申报13次,其中12次是每月申报,第13次是年度申报;申报过程中需要提供当月马逊账单营业额亚,物流公司账单、海关关税单其他账单等。第13次的申报不需要缴纳税金,只需把一年的申报情况汇总提交到税务局即可。并且卖家还需要在每月10号前完成申报工作,例如1月份的增值税申报,最迟3月10号申报德国财税局;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。

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