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德国增值税VAT申报指南

英国J&P会计师事务所 2020-12-22 1762


自2019年德国增值税法案的落地,德国税局便开始对海外电商卖家进行了严厉的打击,不仅要求平台对卖家的后台销售数据进行共享,还要求卖家上传德国税务证书,对卖家的增值税缴纳方面作出了监管。另一方面,德国税局也对卖家的VAT申报进行严格监管,如果卖家在申报的时候与平台递交的数据不符合,将极大几率面临税局的增值税稽查行动,那么卖家在做德国增值税VAT申报时,需要注意什么?


德国VAT税率是多少?德国有低税率吗?

德国有三种税率:19%标准税率;7%低税率;0%税率;根据不同商品品类,其税率也不相同。此外,目前欧洲市场只有英国有低税率申报,德国是不可以进行低税率申报的。


德国VAT一年申报几次?

德国VAT每年申报13次,其中12次是每月申报,其中第13次是年度申报,申报过程中需要提供当月马逊账单营业额亚,物流公司账单、海关关税单其他账单等。第13次的申报不需要缴纳税金,只需把一年的申报情况汇总提交到税务局即可。


德国老账号申请VAT需要补税吗?

老账号注册VAT是需要先进行补税的。罚金是税款的11%(晚申报10%罚金晚缴税1%滞纳金)。部分卖家收不到罚金单只能说是运气好。


德国VAT申报时间在什么时候?

德国VAT申报需要在每月10号前完成,例如3月份的增值税申报,最迟4月10号申报上德国税局;年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。


德国税局对于VAT申报错误或延误申报需要缴纳多少罚款?

如果申报错误或者延误申报,可能会要求支付应缴金额的10%罚款,最多不超过2.5万欧元;如果延误付款,有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT可以追溯4年,如果涉及VAT欺诈可以追溯10年。


德国VAT申报时需要准备什么材料?

需要的材料包括税务专用销售报告(Excel)

月度销售汇总(Custom Summary PDF)

进口增值税纳税文件


2021年7月起,欧盟各国将会由各大电商平台进行增值税代扣代缴,申报货值低于150欧元的产品将由平台在订单成交的时候直接划扣,平台代扣代缴了增值税之后,卖家仍需要委托税务代理机构向税局进行零申报工作。如果不及时向德国税局申报,将形成双重扣税的局面,同时税局还会怀疑卖家存在增值税偷税漏税的行为,对卖家的账户开展增值税稽查,限制其线上店铺的销售权限。而对于货值在150欧元以上的卖家,申请了VAT后切记需要委托税务代理进行如实申报,不能虚假申报。即使没有产生销售,也必须提供零销售的证明来作为申报依据。

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