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英国VAT标准税率/低税率申报方式详解!

英国J&P会计师事务所 2020-07-24 1698

英国VAT增值税除了针对不同商品有不同的增值税率外,还分有适用于绝大多数商品和服务20%的一般税率、低税率(6.5%或7.5%)及零税率。那么英国VAT低税率是怎么申报的?英国VAT标准税率又是怎么申报的?



什么是英国VAT?

说到英国VAT税率,我们需要知道什么英国VAT。英国VAT就是欧盟国家普遍的使用的售后增值税,指当非欧盟货物进入英国(按照欧盟法例),适用于英国境内产生的进口,商业交易与服务行为。


什么是英国VAT低税率?

FRS(Flat Rate Scheme)就是我们们常说的英国VAT低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国 20%的一般标准税率相比较,如果满足申请低税率 (FRS)的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,次年可享受到7.5%的固定税率。


申请英国VAT低税率需要什么条件?

申报季度里要同时满足2个条件才能享受7.5%的税率:

1.包含VAT的进口货值(C79*6)≥250镑

2.进口货值/当季销售额≥2%


英国VAT低税率怎么申报?

低税率申报是要通过申请才能开通低税率(flatVAT),一般中国卖家的产品大多数是首年6.5%,第二年是7.5%,一年销售额低于15万磅卖家可以申请flatvat低税率的好处就是减少税点,从某个方面来说可以减少企业成本,但是,进口增值税是不能抵扣的,且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。如果你一年的销售额没有超过23WGBP,那么你可以继续使用这个低税率,第二年你的税率恢复到7.5%,缴纳VAT= 销售额*7.5%。


英国VAT标准税率怎么申报?

如果卖家按标准税率的申报方式,申报次数是一年四次,是按季度作为申报方式,即就是季度销售金额\6减(申报货值+头程运费+进口关税)*20%,如果计算出数额为负数,就说明进口退税有结余,可发生退税。


英国VAT使用低税率申报有什么缺点?

由于使用低税率申报,进口VAT不能抵扣。因此,除非进口申报货值比较低,否则低税率申报和正常申报实际税费相差不大,所以低税率申报不一定比正常申报省钱,如果税局核查发现之前申报不符合低税率,需要补税,可能会有罚金。


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标签: VAT申报
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